BFH-Urteil 2024: Gesellschafterdarlehen an vermögensverwaltende Personengesellschaften
Gesellschafterdarlehen an vermögensverwaltende Personengesellschaften: BFH-Urteil 2024 mit weitreichenden Folgen für Immobilieninvestoren Viele Immobilieninvestoren nutzen vermögensverwaltende Personengesellschaften – etwa die klassische GmbH & Co. KG – als steuerlich vorteilhafte Struktur. Oft finanzieren Gesellschafter Immobilienkäufe mit privaten Darlehen an die Gesellschaft. Doch was steuerlich zunächst sinnvoll klingt, birgt ein Risiko: Wird das Gesellschafterdarlehen als „Insichgeschäft“ gewertet, können […]
Kryptowerte vererben oder verschenken – So vermeiden Sie steuerliche Fallstricke
Kryptowährungen und andere digitale Vermögenswerte sind längst mehr als ein Hype. Doch was passiert mit Bitcoin, Ethereum oder NFTs im Erbfall oder bei einer Schenkung? Und wie wirkt sich das steuerlich aus? Die Antworten auf diese Fragen sind oft komplex – und eine frühzeitige steuerliche Planung daher unerlässlich. 1. Wann fällt Erbschaft- oder Schenkungsteuer auf […]
Erweiterte Gewerbesteuerkürzung – BFH bestätigt enge Anforderungen bei zeitlicher Ausschließlichkeit
Die erweiterte Gewerbesteuerkürzung ist ein wichtiges Instrument zur Vermeidung von Gewerbesteuerbelastungen für Immobiliengesellschaften. Sie soll sicherstellen, dass reine Vermögensverwaltungsstrukturen – etwa bei Vermietung von Wohn- oder Gewerbeimmobilien – nicht allein durch die Wahl der Rechtsform gewerbesteuerpflichtig werden. Allerdings sind die Voraussetzungen dieser Steuervergünstigung streng. Mit Urteil vom 17. Oktober 2024 (Az. III R 1/23) hat […]
Steuerliche Aspekte bei der Gewinnausschüttung einer GmbH
Gewinnausschüttungen gehören zu den zentralen Themen im Leben einer GmbH. Sie betreffen sowohl die steuerliche Situation der Gesellschaft als auch die der Gesellschafter. Doch was einfach klingt, birgt im Detail zahlreiche steuerliche Fallstricke. Dieser Beitrag gibt einen Überblick über die wichtigsten Aspekte, die bei der Ausschüttung von Gewinnen beachtet werden müssen. 1. Grundlagen der Gewinnausschüttung […]
Effizientere Buchhaltung: Praktische Tipps zur Aufbereitung und Bereitstellung Ihrer Unterlagen
Eine gut strukturierte Buchhaltung spart nicht nur Zeit und Nerven, sondern trägt auch dazu bei, steuerliche Pflichten reibungslos zu erfüllen und die Zusammenarbeit mit der Kanzlei zu vereinfachen. Gerade bei der digitalen Belegverarbeitung lassen sich mit einfachen Mitteln spürbare Verbesserungen erzielen. Im Folgenden finden Sie bewährte Maßnahmen, mit denen Sie Ihre Buchhaltung spürbar effizienter gestalten […]
BMF-Schreiben zur Kryptowert-Ertragsteuer 2025
Ertragsteuerliche Behandlung von Kryptowerten – Neues BMF-Schreiben vom 6. März 2025 1. Einleitung Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat mit Schreiben vom 6. März 2025 das bisherige BMF-Schreiben vom 10. Mai 2022 (BStBl I S. 668) überarbeitet. Die neue Fassung konkretisiert die ertragsteuerliche Behandlung von Kryptowerten und klärt insbesondere Fragen zu Mining, Staking, Lending, Airdrops […]
Verrechnung von Gewinnen aus ETFs und Verlusten Aktien
Die steuerliche Behandlung von Kapitalerträgen ist für viele Anleger ein komplexes Thema. Besonders die Verrechnung von Gewinnen aus ETFs und Verlusten aus Aktiengeschäften wirft immer wieder Fragen auf. Dieser Beitrag erläutert die wesentlichen steuerlichen Regelungen und gibt praxisnahe Hinweise zur optimalen Gestaltung der Verlustverrechnung. 1. Grundlegende steuerliche Regelungen Kapitalerträge unterliegen in Deutschland grundsätzlich der Abgeltungssteuer […]
Kaufpreisaufteilung bei Immobilien: Gutachten sinnvoll nutzen
Der Kauf einer Immobilie ist eine wichtige finanzielle Entscheidung, die nicht nur die Immobilie selbst betrifft, sondern auch steuerliche und rechtliche Konsequenzen nach sich zieht. Insbesondere die Aufteilung des Kaufpreises spielt eine wichtige Rolle, um steuerliche Vorteile zu optimieren und rechtliche Unsicherheiten zu vermeiden. Für eine genaue Aufteilung des Kaufpreises auf die einzelnen Vermögenswerte – […]
Dauerüberzahlungsbescheinigung im Holding-Konzept
Im Rahmen von Holding-Strukturen, insbesondere wenn die Muttergesellschaft als GmbH oder Stiftung organisiert ist, kann die Dauerüberzahlungsbescheinigung eine entscheidende Rolle spielen. Sie ermöglicht es, die Kapitalertragsteuer bei Gewinnausschüttungen zwischen verbundenen Unternehmen zu vermeiden und somit die Liquidität und Effizienz innerhalb des Unternehmensverbunds zu steigern. 1. Was ist eine Dauerüberzahlungsbescheinigung? Eine Dauerüberzahlungsbescheinigung ist ein Nachweis gegenüber […]
Steuerliche Behandlung und Risiken des Arbeitszimmers eines Gesellschafter-Geschäftsführers
1. Einleitung Gesellschafter-Geschäftsführer stehen oft vor der Frage, ob und inwieweit ein privat genutztes Arbeitszimmer steuerlich geltend gemacht werden kann. Die Thematik ist komplex, da sowohl einkommensteuerliche als auch umsatz- und gewerbesteuerliche Aspekte zu beachten sind. Eine unzureichende steuerliche Planung kann erhebliche steuerliche Risiken bergen. 2. Steuerliche Behandlung des Arbeitszimmers 2.1. Privatnutzung und steuerliche Abzugsfähigkeit […]